文/梧桐小新 1月3日，最高人民检察院发布3件依法从严惩治中介组织财务造假相关犯罪典型案例，以案释法警示会计、审计、保荐、法律、资产评估等各类中介组织依法依 规、履职尽责，彰显依法从严全链条惩治中介组织财务造假相关犯罪，保护投资者合法权益的司法态度。 此次发布的3件典型案例分别是： 苏某升等人提供虚假证明文件、出具证明文件重大失实案，朱某军、刘某军提供虚假证明文件案，吴某辉提供虚假证明文件案。 该批典型案例覆盖了当前中介组织财务造假相关犯罪的主要类型，归纳了中介组织人员在履职过程中较为常见的违反执业准则的具体表现，并提炼了明知公司企 业造假和严重不负责任的认定规则，供办案参考借鉴。同时， 案例涵盖注册会计师、资产评估师等中介组织人员的多种犯罪手段 ，包括按照企业预先设定的数据 "量身定制"审计报告或者评估报告，核查验证"走过场"、不履行必需的审计核查程序，主动配合、协助企业修改财务数据，甚至指导伪造审计证据等 ，通过以案 释法警示引导中介组织从业人员谨守 " 不作假账" 的底线。 2021年12月，苏某升、张某璃、杨某蔚主动到公安机关接受调查，张某璃、杨某蔚到案后如实供述犯罪事实，苏某升在二审阶段如实供述犯罪 ...

文/梧桐小新 12月31日晚，易事特集团股份有限公司（ST易事特，300376）发布公告称收到证监会《行政处罚决定书》。经查明，2017年至2021年，易事特通过不具有商业实 质的虚假贸易业务、融资性代采业务、代理业务和数据中心集成业务虚增营业收入、营业成本、利润总额，5年虚增营业收入40.74亿元，虚增营业成本35.24亿 元，虚增利润总额0.34亿元。证监会决定对易事特处以800万元罚款，对13名相关责任人处以50万元-1000万元不等合计2350万元的罚款，并对公司原实控人采取10 年市场禁入措施。值得注意的是，天健会计师事务所作为易事特的年报审计机构，在2017年-2021年这5年间，均为公司出具了"标准无保留意见"。这5年的审计费 用合计为550万元。 一、连续5年虚增营收超40亿元 根据《行政处罚决定书》披露，易事特通过不具有商业实质的虚假贸易业务、融资性代采业务、代理业务和数据中心集成业务虚增营业收入、营业成本、利润总 额，导致易事特披露的2017年至2021年年度报告存在虚假记载。 其中，2017年虚增营业收入822,061,666.54元，占当年披露营业收入的11.23%，虚增营业成本729 ...

文/梧桐兄弟 12月27日，金通灵披露收到收到检察机关审查起诉阶段委托辩护人/申请法律援助告知书的公告， 检察机关 对 公司及季伟、袁学礼等6人违规披露重要信息；欺诈 发行股票案一案已经收到公安机关移送起诉的材料。 其实，上市公司财务造假面临刑事追责风险愈加清晰。 不久前，退市公司康得新（400102）公告收到《刑事判决书》，康得新公司、被告人钟玉、徐曙、王瑜、张丽雄及其他非公司相关人员犯违规披露、不披露重要信 息罪、欺诈发行证券罪、骗购外汇罪、背信损害上市公司利益罪、挪用资金罪一案，时任董事长、总经理、财务总监等相关责任人被判决获刑有期徒刑。 延展阅读： 震撼！上市公司财务造假，财务总监被判13年！欺诈发行证券罪、骗购外汇罪…… 金通灵科技集团股份有限公司（以下简称"公司"）于2024 年12 月27 日收到检察机关出具的《审查起诉阶段委托辩护人/申请法律援助告知书》（以下简称《告知 书》），现将《告知书》的主要内容公告如下： 公司2024年1月2日收到中国证监会江苏监管局下发的《行政处罚决定书》显示，公司2017 年-2022年年度报告存在虚假记载。 据《行政处罚决定书》披露， 2017年至2022年， ...

文/梧桐小新 12月23日，北京左江科技股份有限公司发布公告称收到北京证监局送达的《行政处罚事先告知书》([2024]21号)。经查明，左江科技通过虚构业务虚增营业收入和利 润，导致公司披露的2023年第一季度报告、半年报、第三季度报告均虚增营业收入1,115.93万元，虚增利润1,071.02万元，公司被处以500万元的罚款，5名相关责任 人被处以75万元到250万元不等合计975万元的罚款。 一、虚构业务虚增营收1116万，虚增利润1071万 2022年12月，左江科技控股子公司成都北中网芯科技有限公司（以下简称成都北中网芯）与北京昊天旭辉科技有限责任公司（以下简称昊天旭辉）签订芯片销售合 同，以1261万元的价格将400枚网络数据处理芯片（以下简称案涉芯片）销售至昊天旭辉，并经昊天旭辉以1300万元的价格将案涉芯片全部销售至北京市巨贤科技 贸易公司（以下简称巨贤科技）。经查， 上述业务活动由左江科技董事长张军女婿、公司投资者关系专员郭天意组织实施，巨贤科技用于购买案涉芯片的资金主要 由郭天意安排提供，案涉芯片控制权并未实际转移至巨贤科技。 2023年1月，成都北中网芯确认案涉芯片业务收入。 左江科技通过 ...

文/梧桐小编 12月11日，大连智云自动化装备股份有限公司（300097）公告公司及相关当事人12月10日收到中国证监会大连监管局《行政处罚事先告知书》。因2020年收购来的 子公司2022年虚假确认销售收入 5973.45 万元、利润 2411.23 万元，分别占智云股份同期披露营业收入、利润总额绝对值的 13.27%、7.09%，导致智云股份2022 年 年度报告存在虚假记载。大连证监局拟对公司罚款400万元，对7名责任人拟处以60万元-200万元不等的罚款合计720万，公司及7名责任人合计拟被罚款1120万元。 此次处罚未涉及3名独董，因为一名独董在2023年4月26日董事会审议《2022年年报》前辞职而未参与审议、签署年报，另两名独董在董事会会议上对《2022年年 报》投了反对票，而无须对年报虚假记载承担责任。 智云股份时任董事包锋参加年审问题沟通会，仍审议通过年报并签字，未能保证年报的真实、准确、完整，且没有证据表明其已勤勉尽责，系违法行为的其他直接 责任人员。 智云股份时任董事李超，监事罗东、邹梦华、张秀敏，在智云股份财务总监、董事会秘书、独立董事相继辞职，年报被年审会计师出具保留意见的情况下，审 ...

文/梧桐小编 12月广东证监局公布对凯撒（中国）文化股份有限公司（凯撒文化、ST凯文、002425）及5名责任人的处罚决定书。凯撒文化为减少应收款的坏账损失，在与供应 商开展业务过程中，将资金从公司或子公司经供应商流转至指定客户，相关客户按要求向公司或子公司回款。凯撒文化将收到的回款用以冲销应收款，2021年少 提坏账准备15,246,742.47元，虚增利润15,246,742.47元，占当期披露利润总额的15.55%。凯撒文化2021年年度报告存在虚假记载。广东证监局决定：对凯撒文化处 以400万元罚款；对时任董事长郑某明、时任董事副总经理孔某坚分别罚款250万元；对时任董事总经理何某威、时任财务总监、副总经理刘某分别罚款150万元； 对时任董秘、副总经理彭某、时任独董、审计委员会主任马某杰分别罚款50万元。公司及5名责任人合计被罚款1300万元。凯撒文化在听证会上提出如下书面申辩 意见：公司自上市以来合规经营，未收到过其他行政处罚。公司积极配合案件调查工作，案涉事项未造成公司或公司股东损失，对比中国证监会同时期类似案 例，处罚金额畸重。 缴纳高额罚款将对公司现金流以及日常经营带来较大压力和严重困难，是对 ...

文/梧桐小新 12月3日，浙江证监局公布了对成龙建设集团有限公司及3名相关责任人员的行政处罚决定书。 | 序号 | 标题 | 文号 | 发文日期 | | --- | --- | --- | --- | | | 行政处罚决定书[2024]39号（成龙建设及相关 | | 2024-12-03 | | | 责任人员) | | | 经查，成龙建设以其广州分公司、温州分公司和福建分公司等三家分公司为主要造假实体， 通过虚构客户、虚构项目、伪造合同等虚构轨道交通板块和建设板块 相关购销业务，同时在公司财务部账套上增加虚假记账凭证生成虚假财务账套即信息披露的对应账套，实施财务造假。成龙建设将信息披露对应的账套、相关合 同等资料提供给审计机构等中介机构。四年累计虚增营业收入28,032,800,967.17元、累计虚增利润3,080,871,377.64元。 此外，成龙建设未按期披露2020年年度报告和2021年半年度报告。在"17成龙01""17成龙03""18成龙01"和"19成龙01"存续期内，成龙建设未在2020年结束之日起四 个月内披露2020年年度报告，未在2021年上半年结束之日起二个月内披露2021年半年度报 ...

当今时代，无论什么身份， 人人都不可避免地要和财务打交道。 作为一项生存必备的技能，可以说，理解 了财务，掌握了财务知识，具备了财务思维，才能更深入地理解资本市场上各项业务的逻辑和联系，做出更 明智的决定。 如果要问小师姐有什么可以从零开始提升财务技能的方法，那就不得不提到—— 「 投行人财务基础到进阶 学习包」！ - 上下滑动查看部分资料 - 投行人财务基础到进阶学习包 扫码领券，立减 50元 /套 学习包内含： 纸质资料《投行财务手册（第三版）》、线上课程《企业上市重点财务问题处理》、电子资 料《会计准则解读与应用》、梧桐定制笔记本。 从多个角度辅助你学习财务知识，掌握财务思维。 例如 线上课程《企业上市重点财务问题处理》， 讲师从企业角度出发，剖析了50个实操案例，帮助我们掌 握财务规范性、成本费用、关联交易、持续经营能力等问题的解决思路，理清IPO财务核查中的重点关注。 再例如 电子资料《会计准则解读与应用》， 内容囊括企业会计准则、会计准则解读、会计准则应用案例、 会计准则实施问题、会计准则实务问答、会计准则趋同等效等，可以下载到电脑永久学习。 接下来，小师姐将带着大家详细了解 纸质资料 《投行财务 ...

北京中天华茂会计师事务所（普通合伙） 关于深圳证券交易所对美尚生态景观股份有限公司 关注函的回复 中天华茂核字【2023】003 号 深圳证券交易所创业板公司管理部： 针对贵部于 2023 年 4 月 11 日向美尚生态景观股份有限公司（以下简称"美 尚生态"或"公司"）下发的《关于对美尚生态景观股份有限公司的关注函》（创 业板关注函[2023]第 139 号）（以下简称"《关注函》"）中提到的需要会计师 发表意见的问题，我们对美尚生态相关资料、数据进行了认真分析，现将核查意 见回复如下： 2023 年 4 月 10 日晚间，你公司披露的《关于公司及相关当事人收到行政 处罚及市场禁入事先告知书的公告》显示，你公司于 2023 年 4 月 7 日收到中 国证券监督管理委员会送达的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（以下简称 《事先告知书》），你公司涉嫌违法的事实包括 2015 年公司招股说明书、2015 年至 2019 年年报、2020 年半年报、2016 年非公开发行股份及支付现金购买 资产并募集配套资金暨关联交易报告书、2017 年面向合格投资者公开发行公 司债券募集说明书等信息披露文件存在虚假记载，未按规定 ...