文/飞云 2月17日，辽宁证监局发布公告，因在富创精密（688409）2023年年报审计项目时未能有效执行关联方审计程序，未识别A公司与富创精密构成关联关系，对立信会 计师事务所及注册会计师唐国骏、黄亮采取监管谈话措施的决定。在此之前，立信所本月已被证监会江苏局、四川局相继处罚。2月13日，立信所及其注会师田 华、姜波、庄继宁因在对南卫股份（603880）2020年至2021年年报审计项目中存在多项执业问题而被江苏证监局出具警示函；2月11日，立信所及注会华毅鸿、崔霞 霖又因在审计迈克生物（300463）2023年财务报表项目中存在多项违规行为，被四川证监局采取监管谈话的决定。 立信会计师事务所（特殊普通合伙）及唐国骏、黄亮： 经查，你们在执行沈阳富创精密设备股份有限公司（以下简称富创精密）2023年年报审计项目（报告编号：信会师报字〔2024〕第ZA11268号）时，存在以下问 题： 富创精密于2023年2月与A公司发生交易。你们在审计中未能有效执行关联方审计程序，未识别A公司与富创精密构成关联关系，不符合《中国注册会计师审计准 则第1323号——关联方》（2022年修订）第四条第二款的规定。 上述行为违反 ...

文/梧桐小新 2月14日晚，浙江证监局发布《关于对天健会计师事务所（特殊普通合伙） 及相关人员采取出具警示函措施的决定》。 浙江证监局 牵头对天健所开展合规性检 查，并对部分审计项目进行执业质量检查。 经查， 天健 在内部治理、质量控制体系、独立性管理、项目执业质量方面均存在问题： 1、内部治理方面： 一是合伙人委派、轮换等部分内部制度建设及执行不到位；二是在人事、财务和信息管理等方面未充分实施一体化管理。 2、 质量控制体系方面： 一是风险评估程序执行不到位； 二是部分项目与前任注册会计师沟通程序存在缺陷； 三是部分项目审计业务约定书签署不规范； 四是高风险项目连续承接管理不规范； 五是质控人员的客观性和独立性可能存在不利影响； 六是部分项目质量控制复核不到位； 七是业务咨询底稿记录不 完善； 八是部分审计档案归档存在缺陷； 九是部分项目审计底稿超期归档。 3、 独立性管理方面： 一是个别签字注册会计师未按相关规定进行轮换； 二是个别员工未签署独立性声明； 三是内幕信息知情人管理不规范； 四是个别合 伙人及其主要近亲属、员工违规买卖上市公司股票； 五是同一品牌公司管理不规范，存在利益冲突可能。 4、 项目执 ...

文/梧桐小编 2月5日，北京证监局公布对安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的决定。北京证监局牵头对该所内部治理、质量管理、独立性管理以及 相关审计项目执业质量开展检查。经查,发现该所在独立性管理和北京万通新发展集团股份有限公司(2023年度财务报表审计项目、上海雪榕生物科技股份有限公司 2020-2022年度财务报表审计项目执业存在以下问题：一、独立性管理方面：未采取有效措施确保从业人员遵守独立性相关规定,2名审计项目组人员在项目承做期 间买卖相关上市公司股票。二、万通发展项目执业质量问题：识别重要组成部分的审计程序不到位；对外投资相关审计程序不到位；资产减值测试程序不到位； 沟通和归档程序不到位。三、雪榕生物项目执业质量问题：固定资产减值复核程序执行不到位；未准确评价2022年固定资产会计政策相关披露的合理性。安永华 明所的5名责任人也被北京证监局出具警示函。 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙): 根据《中华人民共和国证券法》有关规定,我局牵头对你所内部治理、质量管理、独立性管理以及相关审计项目执业质量开展检查。经查,发现你所在独立性管 理和北京万通新发展集团股份有限公司(以下简称万通 ...

2、大华所在华铁股份2019年度、2020年度、2021年度财务报表审计过程中未勤勉尽责。 值得注意的是，大华所、杨某、彭某利在申辩材料和听证过程中提出： 其一，虚假记载是故意行为，不能因华铁股份信息披露虚假的会计责任倒推审计责任。由于审计固有限制，不必然能够发现串通造假， 大华所已执行审计准则 规定程序，依据当时执行审计程序的结果，发表适当审计意见，审计报告不存在虚假记载， 其三，大华所在审计中已保持必要的谨慎。 一是大华所执行了查询工商信息、获取华铁股份编制的关联方声明、查询上市公司公告及对重要供应商访谈等程 序， 在访谈中华铁股份否认与伊犁远音存在关联关系，伊犁远音和科瑞祥也否认与华铁股份存在关联关系。 二是大华所已要求华铁股份预付账款审计涉及款项 频繁支付、退回等事项进行解释，并对预付账款余额与合同约定的预付账款进度进行比对， 结合高铁行业特点等因素认为华铁股份的解释合理； 大华所已经要 求华铁股份对预付账款长期挂账事项出具情况说明， 认为说明内容符合当时因公共卫生事件原因不能交货的实际情况。 三是大华所已经独立委托福建联合对评 估报告进行复核，保持必要的谨慎。第三方作为大华所的委托代理人，其执行的复 ...

文/梧桐小编 1月21日，天津证监局公布对中审华会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的决定。天津证监局牵头对该所内部治理、质量管理、独立性进行了现场 检查，并对该所执行的加加食品集团股份有限公司（ST加加、002650）、湖南快乐文化传媒股份有限公司（快乐传媒、832385）2023年年报审计项目开展检查。 经查，该所主要存在以下问题： 一、内部治理、质量管理及独立性方面 （一）内部治理方面：财务管理一体化程度不足。湖南、青岛等分所部分收入未按照所内规定由专户统一收取，存在使用其他银行账户收取业务收入情况，且未 及时将相关收入划转至总所。 二、执业项目存在的问题 （一）ST加加项目：1.存货审计程序执行不到位；2.营业收入审计程序执行不到位；3、函证程序执行不到位；4、部分应付账款细节测试执行不到位，未见关键证 据的查验记录。 （二）快乐传媒项目：1.风险评估程序存在缺陷；2.未充分关注公司部分会计核算不规范的情形并做出必要的审计调整；3.存货减值测试程序执行不到位；4.函证 程序执行不到位；5.货币资金审计程序执行不到位。 | 索 引 号 | bm56000001/2025-00001143 | ...

| 索 引 号 | bm56000001/2025-00000653 ਦੇ | 发 | 行政监管措施; | | --- | --- | --- | --- | | 发布机构 | 发文日期 | | 2025年01月10日 | | ਸਮ 称 | 关于对音华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）、陈建翔、蔡静敏采取出具警示函措施的决定〔2025〕1号 | | | | 文 号 | (2025) 1号 主题词 | | | 普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）、陈建翔、蔡静敏： 依据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我局对普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称普华永道）执业的天创时尚股份有限公司（以下简称 *ST天创）2022年审计工作进行检查。经查，你所审计执业存在以下问题： 二、其他非流动资产审计程序不规范。 2022年11月*ST天创子公司与个人吴某签订协议，以4,000万元收购深圳市快美妆科技有限公司8.87%股权，并将预付股权 款2,000万元计入其他非流动资产核算。2022年底其他非流动资产期末余额因此较上年末产生较大变动。普华永道对上述股权投资的风险识别不够充分，没有设 计和实施充分的审计程序 ...

文/梧桐兄弟 1月3日，浙江证监局公布一则行政处罚决定书，天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天健所），系思创医惠科技股份有限公司（以下简称思创医惠） 2019年、2020年财务报表审计机构，并为思创医惠向不特定对象发行可转换公司债券事项提供审计验证等服务， 思创医惠通过全资子公司医惠科技与杭州闻然信息技术有限公司（以下简称杭州闻然）、上海洗凡科技服务有限公司（以下简称上海洗凡）和深圳市雨淋科技服 务有限公司（以下简称深圳雨淋） 开展虚假业务等方式，2019年累计虚增营业收入34,929,355.97元，虚增利润33,021,672.43元 ，占当期利润总额20.03%。思创医 惠《2019年年度报告》中相应财务数据未能如实披露。 值得注意的是，这几天天健所摊上的事还不止这些。 12月31日晚，易事特集团股份有限公司（ST易事特，300376）发布公告称收到证监会《行政处罚决定书》。经查明，2017年至2021年，易事特通过不具有商业实 质的虚假贸易业务、融资性代采业务、代理业务和数据中心集成业务虚增营业收入、营业成本、利润总额，5年虚增营业收入40.74亿元，虚增营业成本35.24亿 元，虚增利润总额 ...

本文为IPO早知道原创 作者｜罗宾 微信公众号｜ipozaozhidao 更多中资企业赴美上市，募资额较2023年翻倍。 据IPO早知道消息，12月18日，德勤中国资本市场服务部发布了中国内地及香港新股市场2024年回 顾与2025年前景展望。 以新股融资总额计算，在为一家韩国汽车制造商上市成为今年全球第三大新股及为大量公司上市后， 印度国家证券交易所将崛起成为2024年全球最大的上市地。纳斯达克和纽交所分别取得第二和第三 位。前者为一家冷藏库存公司上市成为今年全球最大新股，后者有更多大型新股上市。中国内地家电 集团、饮料公司、综合物流服务公司和乘用车高级辅助驾驶和高阶自动驾驶解决方案提供商的上市项 目使香港交易所稳守第四位。因有一家地铁营运商上市，东京证券交易所跃升至第五位。上交所和深 交所则分别位居第六位和第八位。 来源：德勤 香港新股融资额大增 A股IPO保持质量为先 香港新股市场在2024年9月起开始回升。今年香港的极大规模新股数量、融资金额与主板新股总融 资额均明显较去年更加理想。截至2024年12月31日，预计香港将会录得69只新股融资大约876亿 港元。与2023年70只新股融资463亿港元比较 ...

文/梧桐小编 11月25日，安徽证监局公布对大华会计师事务所（特殊普通合伙）以及郝丽江、李东辉采取出具警示函措施的决定。经查，安徽证监局发现大华所及签字会计师 郝丽江、李东辉在三只松鼠股份有限公司2023年年报审计项目执业中存在以下问题：1、了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未 针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。2、期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客 户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。3、预付账款审计程序执行不到位。公司预付账款审计程序 中，未见对进口供应商基本信息及期后收货情况检查底稿。4、存货审计程序执行不到位。存货函证中存在部分未回函或回函不符，未见相关替代程序底稿。存货 监盘报告中显示存在替代检查存货，但未见相关底稿。5、推广费用审计程序执行不到位。底稿中未见重要供应商（提供推广服务）的费用确认单等结算单据。安 徽证监局决定对大华所、三只松鼠2023年年报审计项目签字会计师郝丽江及李东辉采取出具警示函的行政监管措施。 此前的5月13日，大华所因金通灵 ...