Core Viewpoint - The article discusses the tax deduction policy for research and development (R&D) expenses, highlighting the eligibility criteria, benefits, and specific conditions for various industries and activities [2][5][20]. Group 1: Eligible Entities - Resident enterprises with sound accounting practices that can accurately collect R&D expenses are eligible for the tax deduction, excluding industries such as tobacco manufacturing, accommodation and catering, wholesale and retail, real estate, leasing and business services, and entertainment [4][9]. Group 2: Benefits of the Policy - R&D expenses that do not form intangible assets can be deducted at 100% of the actual amount incurred starting from January 1, 2023. For expenses that form intangible assets, they can be amortized at 200% of the cost [6][7]. - For integrated circuit and industrial mother machine enterprises, R&D expenses that do not form intangible assets can be deducted at 120% of the actual amount incurred from January 1, 2023, to December 31, 2027. For expenses that form intangible assets, they can be amortized at 220% of the cost during the same period [7]. Group 3: Conditions for Enjoying Benefits - R&D activities must be systematic and aimed at acquiring new scientific and technological knowledge or significantly improving technology, products, or processes. Certain activities, such as routine upgrades or direct applications of existing research, do not qualify for the tax deduction [9][10]. - Enterprises must maintain accurate accounting records for R&D expenses and set up auxiliary accounts for each R&D project to track deductible expenses [9]. Group 4: Special Cases - For commissioned R&D activities, expenses incurred by domestic external institutions can be included at 80% of the actual amount for tax deduction purposes. For commissioned overseas R&D, the same percentage applies, but the total cannot exceed two-thirds of the eligible domestic R&D expenses [11][12]. - In collaborative R&D projects, each party can determine the allocation of R&D expenses based on their actual contributions [13][16]. Group 5: Reporting and Compliance - Taxpayers can choose to enjoy the tax deduction for R&D expenses incurred in the first half of the year or the first three quarters during the prepayment declaration periods in July and October. If not chosen, they can still opt for the deduction during the annual tax settlement [19]. Group 6: Policy References - The article references several official documents that outline the tax deduction policy for R&D expenses, including notifications and announcements from the Ministry of Finance and the State Taxation Administration [21][22].

欢迎扫描下方二维码关注： 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 企业在适用研发费用加计扣除政策时需要注意 研发活动范围 的界 定。 不适用税前加计扣除政策的活动包括： 1.企业产品（服务）的常规性升级。 2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、 产品、服务或知识等。 6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。 因此，市场调研活动不适用税前加计扣除政策。 企业在适用研发费用加计扣除政策时还需要注意按年判断 行业范围 的界定。 不适用 税前加计扣除政策的行业包括： 1.烟草制造业； 2.住宿和餐饮业; 3.批发和零售业; 4.房地产业; 5.租赁和商务服务业; 6.娱乐业; 7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 （上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准，并 随之更新。） 因此，并非所有行业均可享受税前加计扣除政策。 企业在适用研发费用加计扣除政策时需要 划分清楚 研发费用和生 产 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 问题一 Answer 问题二 Answer 广告费和业务宣传费如何在税前扣除？ 答： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务 主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15% 的部分，准予扣除； 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 广告费和业务宣传费支出有什么特殊规定？ 答： 按照《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项 的公告》（财政部 税务总局公告2020年第43号）的规定：自2021年1月1日起 至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒 类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 问题三 企业发生的广告费和业务宣传费怎么确认销售（营业）收入的基数？ Answer 问题四 Answer 答：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其计算 基数应包含两部分：销售（营业）收入和视同销售收入额。 销售（营业）收入：是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品 以及其他存货取得的收入；企业 ...

转自：新华财经 在数字化转型浪潮席卷制造业的当下，湖南中烟工业有限责任公司长沙卷烟厂（以下简称"长沙卷烟 厂"）积极探索智能制造新路径，通过举办智能制造劳动竞赛、开展专业集训、召开专项会议等一系列 扎实举措，全力推进卓越级智能工厂建设，为企业高质量发展注入新动能。 劳动竞赛激发创新活力 为激发全员参与智能制造建设的热情，长沙卷烟厂精心组织开展智能制造作品劳动竞赛。竞赛设置可视 化、低代码、创新技术三大赛道，涵盖新技术培训、理论知识笔试、作品开发三个阶段，吸引全厂 18 个部门（车间）踊跃参与，共收集到 50 个智能制造作品。这些作品覆盖质量管控、能源管理、仓储物 配等多个业务领域，充分展现了员工的创新思维与自主开发能力。经多轮评审，15 个优秀作品脱颖而 出入围终评。此次竞赛不仅挖掘出众多优秀成果，更为工厂数字化转型注入了强劲动力。 图为该厂智能制造作品劳 动竞赛理论答题考试现场（贺泽文供图） 专业集训培育复合人才 为提升工厂智能制造能力成熟度，培养复合型创新人才，长沙卷烟厂举办首期以"数据治理"为主题的智 能制造集训营。15名来自不同岗位的骨干参加为期7天的集训，内容包括数据治理理论学习与数据梳 理、数据入 ...

20多年过去，马丁表示，中国人对于烟草的看法已发生嬗变。 在22年前的世界卫生大会上，《公约》获通过，成为世卫主持谈判的首个国际条约，并于2005年2月27日正式生效。目前全球已有183个《公约》缔约方，覆 盖全球约90%的人口。中国是第七十七个签约国，该《公约》自2006年1月9日在我国正式生效。三年之后，《上海市公共场所控制吸烟条例》颁布，这是中 国首部省级人大颁布的控烟地方法规。据马丁介绍，截至目前，中国已有24个城市实施了全面无烟政策，覆盖了全国16.2%的人口。 当前中国正处于扩大内需的关键节点，减少烟草消费可以带动餐饮、教育等其他国内消费，并减少医疗支出及环境负担。 "20多年前，在我第一次来到中国的时候，很多人告诉我，想要改变中国吸烟文化是不可能的。" 今年是《世界卫生组织烟草控制框架公约》（下称《公约》）生效20周年。时近第38个世界无烟日，在赶赴今年的世界卫生大会之前，世界卫生组织 （WHO，下称"世卫"）驻华代表马丁·泰勒（Martin Taylor）接受第一财经记者采访，并做出上述回忆。马丁出任世卫驻华代表是在2023年，但与中国结缘 却是在本世纪初。 但《健康中国2030》中提出的"到 ...

欢迎扫描下方二维码关注： @纳税人朋友，2024年度企业所得税汇算清缴您完成了吗？2025年1月1日至5月31日，纳税人需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。 尚未完成的纳税人请抓紧时间办理！税务部门持续为纳税人提供事中风险提示服务。面对这些疑点提示该如何进行应对，从而防控自己的 纳税风险呢？今天梳理了 9个常见问题 ，希望对您有所帮助。 我公司是电子烟生产企业，2024年发生了研发费用，可以享受研发费加计扣除政策吗？ 答： 根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定， 不适用研发费用加计 扣除政策的行业 包括 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、 娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其 他行业。 上述行业目前以《国民经济行业分类（GB/T4754-2017）》为准，并随之更新。 国家统计局已明确电子烟生产企业属于烟草制造业。因此，电子烟生产企业按规定 不能适用 研发费用加计扣除政策。 我公司今年发生了创意设计活动，可以享受研发费用加计扣除优惠吗？应该如何填报汇缴申报表呢？ 答： 根据《财政部 国家税务总局 科 ...

黄坤明首先来到省烟草专卖局（省烟草公司），听取我省烟草专卖和广东中烟生产经营情况汇报，希望 全省烟草系统立足全国及全省工作大局，密切跟踪形势变化，在强化治理、打造品牌上下功夫，保持卷 烟打假打私高压态势，营造干净有序的市场环境，积极履行社会责任，以更大力度参与"百县千镇万村 高质量发展工程"实施，努力为广东经济社会发展作出新贡献。 随后，黄坤明来到国家税务总局广东省税务局，听取全省税收工作情况介绍。他希望省税务局和深圳市 税务局坚持依法科学组织税费收入，扎实稳妥做好征管工作，积极涵养税源，全面落实减税降费政策， 提供暖心高效的办税服务，强化银税互动和征信支持，助力各类经营主体纾困解难、稳健经营，更好服 务经济高质量发展。 广州日报讯 5月16日，省委书记黄坤明走访部分中央驻粤单位，就强化央地协同推动高质量发展进行调 研，强调要深入学习贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，紧扣落实总书记、党中央 决策部署，持续深化央地全方位合作，合力推动中国式现代化的广东实践行稳致远，更好担起经济大省 挑大梁的责任。 在走访调研中，黄坤明看望慰问有关驻粤单位干部职工，广泛听取意见建议，并代表省委省政府向中央 有关部 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 风险防范小贴士 企业所得税研发费用加计扣除 企业研发费用加计扣除政策能有效激励企业加大研发投入，支持科技创新，但在享受这一优惠政策时，企业需留意潜在的税 收风险。下面为大家梳理了6个常见风险点及应对方法，助力企业合规享受政策红利。 政策依据： 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）； 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）； PPPAAARRRTTT...000111 行业界定有误 1 风险描述 误判企业所属行业，将负面清单行业企业纳入研发费用加计扣除范围。不适用税前加计扣除政策的行业有烟草 制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规 定的其他行业 。 2 风险防范手段 企业应根据《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2011）》等相关标准，结合自身实际经营活动，准确判断主营业务 所属行业。 对于业务多元化的企业，计算主营业务收入占收入总额（需减除不征税收入 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 供稿：北京门头沟税务 不适用研发费用加计扣除政策 的行业，包括烟草制造业、住宿和 餐饮业、批发和零售业、房地产业、 租赁和商务服务业、娱乐业、财政 部和国家税务总局规定的其他行业。 热点问题 1 适用研发费加计扣除政策的研发活动是指什么? 根据财税〔2015〕119号的规定，研发活动是指 企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术 新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而 持续进行的具有明确目标的系统性活动。 2 哪些活动不适用加计扣除政策? 为提高政策的精准性、可操作性，财税〔2015〕 119号文明确以下活动不适用加计扣除政策： 1 企业产品（服务）的常规性升级； ℓ 对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开 的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等; 罚 市场调查研究、效率调查或管理研究； 団 作为工业 (服务)流程环节或常规的质量控制、 测试分析、维修维护; 0 社会科学、艺术或人文学方面的研究。 8 哪些行业不适用研发费加计扣除政策? 财税〔2015〕119号第四条列举了不适用研发费 用加计扣除政策的行业，包括烟草制造业、住宿和餐 饮业、批发和零 ...