欢迎扫描下方二维码关注： 销售货物收入 | 类别 要最近 | 填报规则 | 政策依据 | | --- | --- | --- | | 企业销售商品同时满足下列条件 | | | | 的,应确认收入的实现: | | | | (1) 商品销售合同已经签订, | | | | 企业已将商品所有权相关的主要 | | | | 风险和报酬转移给购货方; | | | | (2) 企业对已售出的商品既没 | | | | 般规定 有保留通常与所有权相联系的继 | | | | 续管理权,也没有实施有效控 | | | | 制; | | | | (3) 收入的金额能够可靠地计 | | | | 를: | | | | (4) 已发生或将发生的销售方 | | | | 的成木能够可靠地核算 | | | | 采用托收 | | | | --- | --- | --- | | | 承付方式 在办妥托收手续时确认收入。 | | | 销售商品 | | | | 采取预收 | | | | 款方式销 在发出商品时确认收入。 | | | | 售商品 | | | | | 1.在购买方接受商品以及安装和 | | | 销售商品 | 检验完毕时确认收入。 | | | 需 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 为了支持企业投入研发、鼓励科技创新、推动产业升级，国家出台了许多扶持政策， 下面由小编带您了解 企业所得税汇算清缴 中 研发费用加计扣除政策 相关知识吧！ Part.1 政策概述 0 1 研发活动定义 研发活动是指 企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性 改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。 $$\frac{(1-\lambda)}{(1+\lambda)(1+\mathrm{HL})}\mathrm{LL}[\beta]$$ 自2023年1月1日起 ，企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产 计 入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按 实际发生额的100% 在税前加计扣除； 形成无形资产 的，按 无形资产成本的200% 在税前摊销。 0 3 适用范围 适用于 会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。 不适用 税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房 地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。 0 4 不适用加计扣除的活动 ①企业产品（ ...

欢迎扫描下方二维码关注： 股权收购特殊性税务处理是重组业务的关键部分，政策适用偏差易引发风 险。如何界定主导方？非股权支付是否需确认所得？让我们一起来看看吧! （一）股权收购的税务处 理 一、政策概述 （二）注意事项 股权收购的主导方如何确定？ 答： 主导方为股权转让方 ，涉及两个或两个以上股权转让方，由转让被收购企业 股权 比例最大 的一方作为主导方（转让股权比例相同的可协商确定主导方）。 2 3 （三）政策依据 企业股权收购在适用特殊性税务处理规定时，非股权支付对应的资产转让所得或损失 是否需要确认，如何确认？ 答： 重组交易各方按特殊性税务处理的规定 对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让 所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应 资产的计税基础。 非股权支付对应的资产转让所得或损失 =（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基 础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值） 若企业重组当事方的其中一方，在规定时间内发生致使重组业务不再符合特殊性税务 处理条件的情况变化，应当采取哪些措施？ 答： 根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》 ...

法定资产损失 ，指企业虽 未实际处置、转让资产，但符合企业所得税相关文件计 算确认的损失 。 资产损失扣除时点 03 资产损失分类 02 资产损失分为实际资产损失和法定资产损失。 01 实际资产损失 ，指企业在实际处置、转让资产 过程中发生的合 理损失。 欢迎扫描下方二维码关注： 资产损失税前扣除 是每年企业所得税汇算清缴的重要组成部分，近期，小编发现很多 小伙伴们都在问该如何进行申报。今天，小编梳理了政策要点、申报案例和注意事项，我 们一起看看吧！ 资产损失定义 一、政策要点 资产损失 ，是指企业在生产经营活动中实际发生的、 与取得应税收入有关的 资产损 失， 包括 现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的 盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 属于 法定资产损失 ，应在 申报年度扣除 。 二、申报案例 甲公司企业所得税实行查账征收，2024年发生如下业务： A类库存商品因管理不善发生盘亏，账面价值26万元（不考虑增值税），该存货 2023年已计提跌价准备3万元，责任人赔偿1万元，上述损失企业会计核算计入"营业外 支出"科目。 ➣ 【会计处 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 企业在享受企业所得税优惠政策时，小微企业的优惠政策和西部大开发的15%的税率是否能叠加享受？ 0 1 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号） 答： 企业既符合西部大开发税收优惠条件，又符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠 税率，但不得叠加享受。 视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？ 0 2 答： 现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第 二款规定"居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税"。由于分支机构不具有法人资格，其 经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。 企业发生的资产损失应在什么时候申报扣除？是否需要向税务机关报送相关材料？ 03 答： 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业证明该项资产已符 合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度 ...

AD HO k 欢迎扫描下方二维码关注： 我们公司已经完成了企业所得税汇算清缴申报，听说许多优惠政策不再要求备案，仅需要相关材料留存备查，能具体给我讲 解一下吗？ 企业享受优惠事项采取" 自行判别、申报享受、相关资料留存备查 "的办理方式。 企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠 事项管理目录（2017年版）》及其他有关文件的规定，自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。 同时，按照规定归集和留存相关资料备查。 下面 让我们一起来看看具体内容吧~ 优惠事项类型 优惠事项 是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事 项。 包括 免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。 留存备查资料 01 02 留存备查资料 是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。 留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。 主要留存备查资料 由企业按照《企业所得税优惠事项管理目 录（2017年版）》列 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税定 为更好帮助广大纳税人缴费人了解非居民企业国际运输收入如何纳税申报及享受协定待遇，宁波税务"税路通·甬相伴"栏目收集了一批热点问 题进行政策梳理和业务辅导，形成"非居民企业国际运输收入热点问答集锦"。 今天我们来看： 非居民企业如何在电子税务局上申报享受协定待遇？ 特别注意:法律责任! 由于非居民纳税人享受协定待 遇采取的是"自行判断、申报享受、 相关资料留存备查"的办理方式，因 此非居民纳税人对《非居民纳税人 享受协定待遇信息报告表》填报信 息和留存备查资料的真实性、准确 性、合法性须承担法律责任 出现非居民纳税人不符合享受 协定待遇条件而享受了协定待遇且 未缴或少缴税款，或扣缴义务人未 按规定扣缴申报、提供相关资料, 发生不符合享受协定待遇条件的非 居民纳税人享受协定待遇且未缴或 少缴税款情形的，主管税务机关依 法追缴税款并追究相应责任! 法律依据：《国家税务总局关于发 布《非居民纳税人享受协定待遇管 理办法》的公告》(国家税务总局 公告2019年第35号） 第八条 非居民纳税人对《非居民纳税人享 受协定待遇信息报告表》填报信息 和留存备查资料的真实性 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源：国家税务总局 广东省税务局 国家税务总局广州市税务局 编 发： 国家税务总局 广东省税务局 办公室 来源广东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写 作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学 习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 世 二是目标导向（定向）基础研究 旨在获取某方面知识、期望为探索解决当 前已知或未来可能发现的问题奠定基础。 基础研究成果通常表现为新原理、 新理论、新规律或新知识，并以论文、 著作、研究报告等形式为主。同时，由 于基础研究具有较强的探索性、存在失 败的风险,论文、著作、研究报告等也 可以体现为试错或证伪等成果。 上述基础研究不包括在境外开展的研究,也 不包括社会科学、艺术或人文学方面的研究。 企业出资基础研究应签订相关协议或合同, 协议或合同中需明确资金用于基础研究领域。 非营利性科研机构、高等学校享受免征企业 所得税条件: 非营利性科研机构、高等学校要求同上。 申报时点 = 第三、第三季度企业所得税预缴申报; 年度企业所得税汇算清缴申报。 申报方式 符合条件的企业自行申报。 来源 | 中国税务报微信公众号 编辑设 计 | 武汉税务 公众号改版，会错过最新税惠政策？ 快将" 蓝色柳林财税室 "设为【星标】★ 可以更快收到我们的最新推送哦！ 分祝収优惠政策的公告》(财政部 祝务思局公 告 2022 年第 32 号) 现在一起来查看这个"税惠大礼包"吧 政策类型 普惠性政策 涉及税种 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 时间要求 企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。 税前扣除凭证在管理中遵循 真实性、合法性、关联性 原则。 遵循原则 凭证类型 税前扣除凭证按照来源分为 内部凭证 和 外部凭证 。 企业所得税税前扣除凭证 企业所得税税前扣除凭证是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入 有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。 2024年度企业所得税汇算清缴正在进行，按照政策规定，企业发生支出，应取得税前 扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。关于企业所得税税前 扣除凭证，这些知识点要掌握↓ 留存资料 企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括 合同协议、支出依据、付款凭证 等留存备 查，以证实税前扣除凭证的真实性。 注意事项 1.企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合 规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证， 不得作为税前扣 除凭证 。 2.企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照规定 提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出 不得在发 ...