欢迎扫描下方二维码关注： 答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告 202 3年第1号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额 等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》"小微企业免税销售额"或者"未达起征点销售 额"相关栏次。 减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》"应征增值税不 含税销售额（3%征收率）"相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申 报表（小规模纳税人适用）》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次，减免性质代 码应选择010116 08。 答： 企业所得税年度申报表更正与作废： 登录电子税务局后，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【 申报 更正与作废 】模块办理；若需要对2022年前的年度申报表进行更正通过【地方特色】-【特色办税】-【20 22年以前 更正申报】模块办理。 企业所得税季度纳税申报表更正与作废： 登录电子税务局后，通过【我要办税】-【税 ...

供稿：台州市椒江区局 作者：叶伟丹 陈鼎盛 郑昌军 来源 浙江税务 欢迎扫描下方二维码关注： 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 、专用设备的范围 专用设备，是指企业购置并实际使用列入 《财政部 税务总局 应急管理部关于印发〈安全 生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年 版）〉的通知 》（财税〔2018〕84号 ）、《财 政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用 设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通 知》（财税〔2017〕71号）的专用设备。专用 设备改造后仍应符合上述目录规定条件,不符 合上述目录规定条件的不得享受优惠。上述目 录如有更新,从其规定。 四、热点问答 Q1:节能节水、环境保护、安全生产专用 设备数字化智能化改造投入包括哪些? 改造投入，是指企业对专用设 备数字化、智能化改造过程中发生 的并形成该专用设备固定资产价值 的支出，但不包括按有关规定退还 的增值税税款以及专用设备运输、 安装和调试等费用。 Q2: 改造完成后五年内转让或出租还能 享受优惠吗? 享受文件规定的税收优惠政策 企业，应当自身实际使用改造后的 专用设备。企业在专用设备改造完 成后五个纳税年度内转让、出租 的，应在该专用设备停止使用当月 停止享受优惠，并补缴已经抵免的 企业 ...

张老板： 业务招待费扣除时需要注意什么？ 与生产经营活动有关的业务招待费才能按比例扣除。 张老板： 那具体的比例是怎样的？ 【举例说明】 某 居民企业 2024年度实现销售（营业）收入1000万元，业务招待费10万元。 按照发生额的60%计算的扣除限额：10×60%=6万元， 按照当年销售（营业）收入的5‰计算的扣除限额：1000×5‰=5万元，可税前扣除的业务招待费为5万 元。 张老板： 我明白了。 让我们看看税法中是怎么规定的。 【政策依据】 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动 有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 下一期带你了解更多税前扣除系列知识！ 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售 （营业）收入的5‰。 张老板： 可以举个例子吗？ 欢迎扫描下方二维码关注： | (17). 涉税名词一起学｜税前扣除系列（15）损失类支出申报要注意什么？ | | | --- | --- | | (16). 涉税名词一起学 税前扣除系列（14）保险费支出中的各类保险扣除 ...

Group 1: Core Insights - The article highlights the risks and challenges associated with the contribution of intangible assets in the process of overseas listing for companies [2] - It emphasizes the need for companies to be aware of the potential legal and tax implications arising from the overvaluation of intangible assets [4][8] Group 2: Assessment Risks - There is a risk of inflated valuations of intangible assets, which can lead to legal liabilities for shareholders if the actual value is lower than the assessed value [5] - Assessment institutions may also face legal consequences if their evaluations are found to be inaccurate, as they are responsible for the accuracy of their reports [6] Group 3: Tax Risks - Personal income tax implications arise when shareholders contribute intangible assets, with a 20% tax on capital gains from the transfer of such assets [8] - Corporate income tax benefits can be affected by the overvaluation of intangible assets, leading to potential tax liabilities and penalties if discrepancies are identified by tax authorities [9] - Value-added tax (VAT) treatment varies based on the classification of intangible assets, with potential exemptions for technology-related assets if conditions are met [10] Group 4: Recommendations - Companies are advised to select reputable assessment institutions and establish internal review mechanisms to ensure fair valuations of intangible assets [12] - It is recommended to include liability clauses in contracts with assessment institutions to mitigate risks associated with inaccurate evaluations [12]

美丽大法案落地：经济与财政影响 20250709 综合所有条款内容，预计未来十年总赤字扩张约 3.25 万亿美元。此外，为应 对今年（2025 年）联邦政府债务触及法定上限问题，将债务上限从 36 万亿提 高到 41 万亿，以维持政府现金流。 为了覆盖减税带来的债务成本，相应地在 其他部门进行了支出削减，包括医疗补助补贴、奥巴马医改内容、农业部门食 品券福利，以及学生贷款和助学金政策紧缩。清洁能源相关资金授权也被取消， 总体来看这些措施将在未来几年逐步扩大支出削减力度。 对于经济影响，根据 智库及官方机构测算，本轮效果弱于 2017 年的全面下调个人所得税与企业所 得税。本次主要以延长条款为主，对居民体感影响较小。中性预测显示未来十 年 GDP 平均增长 0.5 个百分点，即每年增长 0.05 个百分点左右。Tax Foundation 测算结果偏乐观，因为该机构专注于研究不考虑大规模财政扩张 负面冲击。 2. 企业所得税：2017 年已将企业所得税率从 35%降至 21%，此次未进一 步调降，而是升级了会计准则，如研发费用投资费用化、厂房投资费用 化等，预计未来十年对赤字影响约 1 万亿美元。 3. 惩罚性 ...

Core Viewpoint - The article discusses the tax deductibility of employee welfare expenses, union fees, and employee education expenses for companies, highlighting the specific limits for each category of expense [4][6][9]. Summary by Categories Employee Welfare Expenses - Companies can deduct employee welfare expenses that do not exceed 14% of the total salary and wages [6][9]. - For example, if a company has a total salary of 3 million yuan, it can deduct up to 420,000 yuan in welfare expenses [7]. Union Fees - Union fees are deductible up to 2% of the total salary and wages [6][9]. - In the same example, the company can deduct up to 60,000 yuan in union fees, but if it pays 100,000 yuan, it must add back 40,000 yuan to taxable income [7]. Employee Education Expenses - Employee education expenses are deductible up to 8% of the total salary and wages [6][9]. - Any amount exceeding this limit can be carried forward to future tax years for deduction [6][8][9]. - In the example, if the company incurs 300,000 yuan in education expenses, it can deduct 240,000 yuan and carry forward the remaining 60,000 yuan [7].

欢迎扫描下方二维码关注： 登录电子税务局。 财务小张： 我们公司近期需要向境外企业支付一笔服务费，已经在电子税务 局上做好跨境交易合同信息采集了，接下来该如何进行税费申报呢？ 申税小微： 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知》（财税〔2016〕36号）规定："中华人民共和国境外单位或者个人在境内 发生销售服务、无形资产或者不动产等应税行为，在境内未设有经营机构的，以购 买方为增值税扣缴义务人。" 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定："对非居民企业在中国境内取得 工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支 付人为扣缴义务人。" 申税小微： 你公司应该根据实际情况履行代扣代缴增值税和企业所得税义 务，具体的扣缴申报操作步骤如下： 一、代扣代缴增值税申报 1 2 依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【跨境交易合同信息管理】。 或者通过首页搜索栏，输入关键字查找【跨境交易合同信息管理】功能模 块。 3 进入跨境交易合同信息管理模块。 4 找到已经备案过需要缴税的合同，操作栏点击【更多】-【申报】-【增值 税】。 5 根据选择的合同信息生成明细数据， ...

欢迎扫描下方二维码关注： 责编：桑 军 来源 山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 【举例说明】 比如，某制造企业2023年利润为400万元，实际缴纳增值税50万元，允许抵扣的增值进项税 额为30万元。按税法规定需同时缴纳：城市维护建设税50万×7％＝3.5万，教育费附加50万×3％＝1.5万 元，地方教育附加50万×2％＝1万元。在计算企业所得税时，可以扣除的税金为城市维护建设税、地方教 育附加、教育费附加合计6万元， 增值税进项税额 30万元不允许扣除，所以计算企业所得税时应纳税所得 额＝400万－6万＝394万元。 张老板： 明白了！ 让我们看看税法中是怎么解释的。 【政策依据】 1.《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理 的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》第三十一条规定：企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得 税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 下一期，带你了解还有哪些合规支出能够进行税前扣除。 相关链接 (11). 涉税名词一起学 | 税前扣除系列（9） ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 工资、薪金支出在扣除的时候有哪些注意事项？ 首先，要明确工资薪金支出的概念。《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予 扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任 职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括 基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任 职或者受雇有关的其他支出。 我们要注意，工资、薪金得是实际发生的才行。企业得真真切切地把 钱发给员工，不能光记账没有实际支付哦。 【举例说明】 A企业2024年度计提应发工资100万元，实际发放工资 80万元。那么，准予税前扣除实际支出金额80万元。 张老板： 哦，明白了，那是不是随便发多少都能扣除呀？ （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； 可不是这样，这些支出得合理。具体而言，税务机关在对工资薪金进 行合理性确认时，可按以下原则掌握： （三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的 调整是有序进行的； （四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代 ...