欢迎扫描下方二维码关注： 中华人民共和国主席令 第四十一号 《中华人民共和国增值税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议于2024年12月25日通过，现予公布，自2026年1月1 日起施行。 中华人民共和国主席 习近平 2024年12月25日 中华人民共和国增值税法 （2024年12月25日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过） 目 录 第一章 总 则 第一条 为了健全有利于高质量发展的增值税制度，规范增值税的征收和缴纳，保护纳税人的合法权益，制定本法。 第二条 增值税税收工作应当贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署，为国民经济和社会发展服务。 第三条 在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物、服务、无形资产、不动产（以下称应税交易），以及进口货物的单位和个人（包括个体工商 户），为增值税的纳税人，应当依照本法规定缴纳增值税。 中外合作开采海洋石油、天然气增值税的计税方法等，按照国务院的有关规定执行。 第九条 本法所称 小规模纳税人 ，是指年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记， ...

此外，梁季表示，《条例》的颁布实施有利于我国增值税"与时俱进"。当前，我国新质生产力快速发 展，高质量发展向纵深推进，技术变革日新月异，新业态层出不穷、快速迭代，这要求增值税政策要顺 应变化动态调整，通过制定《条例》及时将实践中运行有效的政策上升为制度，体现我国增值税制度现 代性和时代性。 据了解，为保障《条例》更好落地见效，财政部、税务总局将重点开展以下三方面工作：一是抓紧完善 配套制度规定。财政部、税务总局将制定长期资产进项税额抵扣、预缴税款、出口退（免）税等具体操 作办法，进一步细化政策内容，统一执行标准；税务总局还将制定配套征管公告，进一步明确具体征管 操作事项。二是做好信息系统改造。根据政策调整相应升级完善税收信息系统，及时完成系统改造和功 能测试，提供政策引导、便捷申报、智能校验等高效服务渠道，最大限度为纳税人提供便捷纳税服务。 12月30日，《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称《条例》）正式颁布，于2026年1月1日起 与增值税法同步施行。《条例》承袭了增值税法的基本框架，分为总则、税率、应纳税额、税收优惠、 征收管理以及附则等6章54条。中国财科院公共收入研究中心主任梁季表示，《条例》 ...

2025.12. 30 本文字数：1687，阅读时长大约3分钟 作者 | 第一财经 陈益刊 明年起增值税法正式实施，而与其配套的重要法规——《增值税法实施条例》终于出台。 12月30日，国务院公开《中华人民共和国增值税法实施条例》（下称《条例》）。《条例》共6章 54条，主要是细化了增值税法相关规定，比如细化纳税人和征税范围，明确税率适用等。《条例》 自2026年1月1日起施行。 具体来说，上述情形包括境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消 费的服务除外；境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关 等。 中国政法大学财税法研究中心主任施正文曾告诉第一财经，这与现行规定有些变化。即境外单位或个 人向境内单位等销售服务、无形资产，若在境外现场消费则不用缴纳增值税，这一征税范围较此前有 所缩小，但实际征管可行。另外境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自 然资源直接相关也应缴纳增值税，这也考虑了征管可控。原来境外销售服务、无形资产征税权更大， 而目前适当缩小，兼顾了维护我国税收管辖权和征管可操作，使得制度能够落地，而且也释放了对外 服务 ...

央视网消息：据国家税务总局网站消息，2025年12月25日，国务院总理李强签署第826号国务院令，公 布《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称《条例》），自2026年1月1日起施行。日前，司法 部、财政部、税务总局负责人就《条例》有关问题回答了记者提问。 问：请简要介绍一下制定《条例》的背景。 答：《条例》对增值税法第3条所称"货物""服务""无形资产"和"不动产"作出细化规定：一是货物包括 有形动产、电力、热力、气体等；二是服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融 服务，以及信息技术服务、文化体育服务、鉴证咨询服务等生产生活服务；三是无形资产是指不具实物 形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产； 四是不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的资产，包括建筑物、构筑物等。财政部、 税务总局将出台配套文件，进一步提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公 布施行。 问：关于规范增值税优惠政策，《条例》作了哪些规定？ 答：党的二十届四中全会提出，规范税收优惠政策。《条例》主要作了以下三方面规定：一是明确增值 税法中农 ...

《条例》共6章54条，自2026年1月1日起施行。 明年起增值税法正式实施，而与其配套的重要法规——《增值税法实施条例》终于出台。 12月30日，国务院公开《中华人民共和国增值税法实施条例》（下称《条例》）。《条例》共6章54 条，主要是细化了增值税法相关规定，比如细化纳税人和征税范围，明确税率适用等。《条例》自2026 年1月1日起施行。 比如，增值税法明确，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和 个人，属于中国境内应税交易，需要缴纳增值税。此次《条例》规定了前述"服务、无形资产在境内消 费"具体情形。 具体来说，上述情形包括境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费 的服务除外；境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关等。 中国政法大学财税法研究中心主任施正文曾告诉第一财经，这与现行规定有些变化。即境外单位或个人 向境内单位等销售服务、无形资产，若在境外现场消费则不用缴纳增值税，这一征税范围较此前有所缩 小，但实际征管可行。另外境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源 直接相关也应缴纳增值 ...

国务院总理李强日前签署国务院令，公布《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称《条 例》），自2026年1月1日起施行。《条例》旨在贯彻落实《中华人民共和国增值税法》，共6章54 条，主要规定了以下内容。 一是细化纳税人和征税范围。细化增值税法规定的应税交易货物、服务、无形资产、不动产的范围；进 一步明确纳税人中的单位和个人、一般纳税人和小规模纳税人的标准，以及服务、无形资产在境内消费 的具体情形。 四是完善税收优惠。明确增值税法中各类免征增值税项目的具体标准，并规定增值税优惠政策的适用范 围、标准、条件等应当依法及时向社会公开，同时要求国务院财政、税务主管部门适时评估增值税优惠 政策执行效果，及时报请国务院予以调整完善。 五是健全征管措施。进一步明确一般纳税人登记事项、开具增值税专用发票要求、纳税义务发生时间、 汇总申报纳税和预缴税款的适用情形，并对出口退（免）税规则、涉税信息共享等作出规定。 来源｜新华社 编辑 ｜瑜见 二是明确税率适用。进一步明确适用零税率的出口货物范围，以及跨境销售服务、无形资产适用零税率 的具体情形；明确一项应税交易涉及两个以上税率、征收率时适用税率和征收率的原则。 三是确定不同情 ...

国务院总理李强日前签署国务院令，公布《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称《条例》），自 2026年1月1日起施行。《条例》旨在贯彻落实《中华人民共和国增值税法》，共6章54条，主要规定了以下内 容。 一是细化纳税人和征税范围。细化增值税法规定的应税交易货物、服务、无形资产、不动产的范围；进一步明 确纳税人中的单位和个人、一般纳税人和小规模纳税人的标准，以及服务、无形资产在境内消费的具体情形。 二是明确税率适用。进一步明确适用零税率的出口货物范围，以及跨境销售服务、无形资产适用零税率的具体 情形；明确一项应税交易涉及两个以上税率、征收率时适用税率和征收率的原则。 三是确定不同情形应纳税额计算方法。对增值税扣税凭证的具体种类和进项税额具体抵扣办法作出规定；细化 税务机关核定纳税人销售额的方法，并对特殊情形下进项税额的抵扣规则予以明确。 四是完善税收优惠。明确增值税法中各类免征增值税项目的具体标准，并规定增值税优惠政策的适用范围、标 准、条件等应当依法及时向社会公开，同时要求国务院财政、税务主管部门适时评估增值税优惠政策执行效 果，及时报请国务院予以调整完善。 五是健全征管措施。进一步明确一般纳税人登记事项 ...

增值税法第三条所称服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务，以及信息 技术服务、文化体育服务、鉴证咨询服务等生产生活服务。 受权发布|中华人民共和国增值税法实施条例 新华社北京12月30日电 中华人民共和国增值税法实施条例 第一章 总则 第一条 根据《中华人民共和国增值税法》（以下简称增值税法），制定本条例。 第二条 增值税法第三条所称货物，包括有形动产、电力、热力、气体等。 增值税法第三条所称无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作 权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。 增值税法第三条所称不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的资产，包括建筑物、构 筑物等。 国务院财政、税务主管部门提出货物、服务、无形资产、不动产的具体范围，报国务院批准后公布施 行。 第三条 增值税法第三条所称单位，包括企业、行政机关、事业单位、军事单位、社会组织及其他单 位。 增值税法第三条所称个人，包括个体工商户和自然人。 第四条 增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形： （三）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。 第五条 纳税人开具增值 ...

Core Viewpoint - "Zero declaration" is often perceived as a convenient option for companies, but it is not a universally applicable template. Misunderstanding its applicable scenarios can lead to tax risks, such as inability to deduct input tax and carry forward losses, as well as potential audits and penalties from tax authorities [1] Group 1: Misconceptions about Zero Declaration - Companies that qualify for tax exemptions, such as a vegetable wholesale company with sales of 100,000 yuan, cannot opt for zero declaration but must report actual exempt sales [2] - Small-scale taxpayers with quarterly income of 200,000 yuan must also report their income accurately instead of opting for zero declaration, even if they qualify for tax exemptions [3] - Companies that have prepaid taxes for cross-provincial services cannot simply declare zero, as they must report actual sales income and prepaid taxes [5][6] - Companies with long-term losses cannot declare zero for corporate income tax, as losses can be carried forward to offset future profits, and zero declaration would prevent this [7][8]

申税小微，我公司购入了理财产品，取得的收益需要缴纳增值税吗？ 首先要区分购买的投资产品是保本型还是非保本型，让我们来看看相关规定吧！ 欢迎扫描下方二维码关注： - 01 - 持有期间（含到期）取得的收益 | 保本型 | 非保本型 | | --- | --- | | 若企业购买的是保本型理财产品，即合同中明确承诺到期本金可全部收 | | | | 若企业购买的是非保本型理财产品，金融 | | 回的投资收益，需按照"贷款服务"缴纳增值税。 | | | 税率： | 商品持有期间（含到期）取得的非保本收益， | | | 不属于利息或利息性质的收入，不征收增值 | | 一般纳税人：6% | | | | 税。 | | 小规模纳税人：3%（现行优惠政策3%减按1%） | | | 政策依据 | | 1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号） 2.《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号） 3.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《销售服务、 ...