Core Viewpoint - The article discusses the process of retroactively claiming tax deductions for previous years' expenses through proper documentation, specifically focusing on the management of tax deduction vouchers as per the regulations set by the State Administration of Taxation [9]. Group 1: Understanding Vouchers - Vouchers are essential for calculating corporate income tax and must prove that reasonable expenses related to income have occurred, allowing for tax deductions [7]. - Vouchers are categorized into internal and external types, with internal vouchers being self-made by the company and external vouchers obtained from other entities or individuals [7]. Group 2: Retroactive Claims - Companies can retroactively claim tax deductions for expenses from previous years if they obtain the necessary vouchers within a five-year period, as stipulated by the State Administration of Taxation [9]. - An example illustrates that if Company A failed to obtain an invoice for a 1 million yuan expense in 2020 but later received a compliant invoice in 2023, it can still claim the deduction for the 2020 tax year [10].

欢迎扫描下方二维码关注： ↑ 点击上方 " 蓝色柳林财税室 " 关注我们 作者： 仇中坚 供稿：温州市瓯海区税务局 来源温州税务 欢迎扫描下方二维码关注： (77.): 点击【确定】后如存在企业所得税年报未申 报,系统提示:"您的企业所得税年报未申报,非 正常解除后请及时申报",点击【确定】进行下一 步操作。 1 提示 您的企业所得税年报未申报,非正常解除后请及时申报。 根据是否存在未办结的事项进行对应的办理 流程。 1.如果存在未办结事项，系统弹出提示框显示 纳税人未办结事项详情。 (1)如存在未办结的违法违章信息，未结事项 详情中提示:"您存在未办结的违法违章信息，可 联系主管税务机关核实处理。"点击【查看】后可 跳转至违法违章信息详情页面。 (2)如存在未申报或逾期信息，未结事项详情 中提示:"存在逾期未申报信息。该纳税人存在未 申报记录",点击【查看】后可跳转至未申报详情 页面。 注意: 申报相关未申报信息后，如果再次刷 新还存在未办结事项的,请查看是否存在个人所得 税未申报。完成全部申报后，请重新刷新查看是否 还存在未办结事项。 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 3.对于从事农产品初加工项目所得，免征 企业所得税的具体范围是什么？ A 对于可以享受企业所得税优惠的农产 品初加工项目，需要符合《财政部 国家税 务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的 农产品初加工范围（试行）的通知》（财税 〔2008〕149号）和《财政部 国家税务总 局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工 有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26 号）规定的范围。 > 4.合作社或企业受托对农产品进行初加工, 并收取加工费用，是否可以享受免税? A 企业根据委托合同，受托对符合《财 政部 国家税务总局关于发布享受企业所得 税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的 通知》（财税〔2008〕149号）和《财政 部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠 的农产品初加工有关范围的补充通知》（财 税〔2011〕26号）规定的农产品进行初加 工服务,其所收取的加工费,可以按照农产 品初加工的免税项目处理。 ► 5.部分合作社面临设备设施智能化改进, 是否有相应的税收优惠可以享受? > 对于符合条件的企业或组织,可以自 行选择享受设备、器具一次性扣除政策 ...

啊？这笔钱是母公司 统一贷的, 利息支出 不应该母公司扣吗 ? 这是 区 i 66 根据企业所得税相关规定, 母公司把钱借给我们，母公 司要确认利息收入并申报纳 税，我们子公司作为使用方 需要确认利息支出。 99 那我把这笔借款 的利息支出全部 税前扣除! 欢迎扫描下方二维码关注： 学 到 政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》 ● 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 ● 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的 ● 公告》(国家税务总局公告2011年第34号) 《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息 ● 支出税前扣除标准有关税收政策问题的通 幼儿（旧十田（ついの） 1つ１旦） 不是的，非金融企业之 间的借款利息支出，还 要注意超过金融企业同 期同类贷款利率计算数 Yollo 额的部分不能扣除。 哦! 那利息支出 还需要注意啥 ? E e ( 公司股东在规定期限内 出资未到位的利息支出 也不能全额税前扣除。 那日常自查的时 候, 我们要注意 哪些情况呢 ? ００００００００ 主要可以查看贷款合同、与 关联企业之间的资金来往以及利 息支出情况，核实母公司提供给 我们的贷款利息是否按规定税前 扣除。 查看营 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 前几天整理资料的时候，发现有张发票开具的不合规，会不会影响公 司进行税前扣除呢？ 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填 写不规范等 不合规发票 不能作为税前扣除凭证。 张老板： 可钱是真花出去了，票又不合规，这可如何是好？ 【举例说明】 别担心，在 汇算清缴期 结束前，可以要求对方补开、 换开符合规定的凭证用于税前扣除；在汇算清缴期结束后，应当自税 务机关发现并告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外 部凭证。 张老板： 企业在补开、换开发票和其他外部凭证过程中，遇到对方已经注销的 情况该如何处理？ 可以凭以下资料证实支出的真实性后，支出允许税前扣除。需要提供 的资料有：1.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料 （包括工商注销、机构撤销、列入 非正常经营户 、破产公告等证明 资料）；2.相关业务活动的合同或者协议；3.采用非现金方式支付的 付款凭证；4.货物运输的证明资料；5.货物入库、出库内部凭证；6.企 业会计核算记录以及其他资料。 其中，第一项至第三项为 必备资料 。 张老板： 这下清楚啦！ 让我们看看税法中是怎么规定的。 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 01 您好，这里是新疆12366纳税缴费服务热线，请问有什么可以帮您？ 增值税视同销售货物行为包括哪些？ 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个 体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他 机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工 商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定，下 列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业 或者以社会公众为对 ...

种植草皮销售是否免征企业所得税？ 答： 根据《企业所得税法实施条例》第八十六条的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植； 5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集； 7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8.远洋捕捞。 欢迎扫描下方二维码关注： 别别忘忘记记给给蓝蓝色色柳柳林林财财税税室室加加个个星星标标 ★ 来来源源｜｜海海南南税税务务 第741期 2.海水养殖、内陆养殖。 企业种植草皮销售不在上述正面清单列举范围内，因此 不适用 上述优惠政策 。 推荐阅读 ✨ @小型微利企业，这些企业所得税优惠政策相关知识要了解↓ ✨ 企业的资产损失在企业所得税税前扣除需要备案吗？ ✨ 企业的资产损失在企业所得税税前扣除需要备案吗？ ✨ 销售方返还购买方收入，企业所得税如何处理？可以冲减收入吗？ 点击下方链接进行收听 链接： 【小椰每日答】种植草皮销售是否免征企业所得税？ 来源 海南税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 为引导企业加大设备、器具投资力度，国家出台相关税收优惠政策予以支持，让我们一起来学习设备、器具一次性税前扣 除政策吧。 一、新购进的设备、器具享受一次性税前扣除的具体政策是什么？ 根据财政部 税务总局公告2023年第37号相关规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间 新购进 的设备、器具，单位价值 不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按 企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政 部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 二、有哪些需要关注的政策要点？ （一）正确理解 " 新购进 " 所谓"购进"是指： 以货币形式购进或自行建造两种形式。 所谓"新"是指： 区别于原已购进的固定资产，并非要购进全新的固定 资产，公告明确以货币形式购进的固定资产包括企业购进的使用过的固定资产。 （二）正确理解 " 单位价值 " 1.以货币形式购进的固定 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 张老板： 企业发生了一笔成本支出，还没有取得有效凭证，那我在什么时候取得有效凭证可以进行税前扣除呢？ 一般情形下企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（次年5月31日前）取得税前扣除凭 证。 【举例说明】 举个例子，例如，2024年12月，A企业购买服务发生服务费5万元，在2024年度企业所得税 汇算清缴结束前，也就是2025年5月31日前，取得了符合规定的发票，可以据实在企业所得税税前扣除。 张老板： 这下清楚了！我这就让财务抓紧理顺相关扣除凭证，避免汇算清缴时被动。 让我们看看税法中是怎么规定的。 编发：国家税务总局山东省税务局办公室 责编：桑 军 来源 山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 【政策依据】 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公 告2018年第28号）第六条规定：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭 下一期带您了解更多税前扣除系列知识！ 相关链接 | (08). 涉税名词一起学 | 税前扣除系列（6） | 不同增值税应税项目对扣除凭证的具体要求是什么？ | | --- | --- | -- ...

欢迎扫描下方二维码关注： 点击标题右下角 ★ 【星标】 可以更快收到我们最新推送哦！ 的比例来分摊确认各项的销售收入。"企业应 按实际情况判断。 一、根据《企业所得税法》第六条： -、企业以货币形式和非货币形式从各种 来源取得的收入，为收入总额。包括： (九）其他收入。" 二、根据《中华人民共和国企业所得税 法实施条例》（中华人民共和国国务院令第 512号）第二十二条："企业所得税法第六 条第（九）项所称其他收入，是指企业取得 的除企业所得税法第六条第（一）项至第 (八) 项规定的收入外的其他收入，包括企 业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收 入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损 失处理后又收回的应收款项、债务重组收 入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益 等。" 农贸市场批发水果、蔬菜、粮油等是否可以免征 企业所得税? 根据《国家税务总局关于实施农、林、 牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》 (国家税务总局公告2011年第48号) 规定 "十、企业购买农产品后直接进行销售的贸 易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、 渔业项目的税收优惠政策。……公告自2011 年1月1日起执行。" 企业清算,欠股东借款,无力 ...