2026.01. 09 本文字数：1565，阅读时长大约3分钟 作者 | 第一财经 陆如意 1月9日晚间，财政部、税务总局发布关于出口退税政策的公告，提到2026年4月1日起，将取消光伏 等产品的增值税出口退税，意味着光伏的"退税补贴时代"即将结束。 现行光伏产品的增值税出口退税的税率为9%。2024年11月15日，财政部、税务总局发布关于调整 出口退税政策的公告称，2024年12月1日起，光伏产品出口退税从13％下降至9％。 谈及退税取消后对行业的影响，SMM光伏高级分析师郑天鸿告诉第一财经记者，预计对 光伏组件产 品 的冲击最大，主要影响为企业直接成本的增加以及价格竞争力的下降。 某国内二线光伏企业副总杨功今晚接受第一财经记者采访时直言退税取消对企业短期经营的"重 击"，"此前业内有观点称，部分企业赚的就是9个点的退税，实际在现在的市场竞争下，企业连其中 的5个点都赚不到，因此退税取消对所有企业（不止中小企业）的影响都是巨大的。" "下周一开始，这些厂要全员加班了。"杨功对第一财经记者表示，现在企业也不用谈停产去库存 了，很可能过年企业不放假，开足马力，把产品往欧洲和海外囤。 "不过，对于急于去库存的企业 ...

1月9日晚间，财政部、税务总局发布关于出口退税政策的公告，提到2026年4月1日起，将取消光伏等产 品的增值税出口退税，意味着光伏的"退税补贴时代"即将结束。 现行光伏产品的增值税出口退税的税率为9%。2024年11月15日，财政部、税务总局发布关于调整出口 退税政策的公告称，2024年12月1日起，光伏产品出口退税从13％下降至9％。 谈及退税取消后对行业的影响，SMM光伏高级分析师郑天鸿告诉第一财经记者，预计对光伏组件产品 的冲击最大，主要影响为企业直接成本的增加以及价格竞争力的下降。 在郑天鸿看来，出口退税取消意味着，光伏组件出口企业无法再享受到增值税返还的优惠，从而带来成 本增加。"相当于每块210R的光伏组件，出口利润减少46元至51元，企业出口毛利率将被压缩，企业的 出口成本增加。" "预计后续中国企业将重新商谈出口产品的价格，且出口退税带来的成本增加将转移到海外客户身 上。"郑天鸿认为，在出口成本以及海外组件价格预计增加的趋势下，短期内国内落后产能出清速度预 计将加快，龙头企业以及高技术企业凭借其规模以及技术优势，有望扩大市场份额。 郑天鸿对记者解释称，在2026年4月出口退税取消前，海外终端企 ...

谈及退税取消后对行业的影响，SMM光伏高级分析师郑天鸿告诉第一财经记者，预计对光伏组件产品 的冲击最大，主要影响为企业直接成本的增加以及价格竞争力的下降。 现行光伏产品的增值税出口退税的税率为9%。2024年11月15日，财政部、税务总局发布关于调整出口 退税政策的公告称，2024年12月1日起，光伏产品出口退税从13％下降至9％。 在郑天鸿看来，出口退税取消意味着，光伏组件出口企业无法再享受到增值税返还的优惠，从而带来成 本增加。"相当于每块210R的光伏组件，出口利润减少46元至51元，企业出口毛利率将被压缩，企业的 出口成本增加。" "预计后续中国企业将重新商谈出口产品的价格，且出口退税带来的成本增加将转移到海外客户身 上。"郑天鸿认为，在出口成本以及海外组件价格预计增加的趋势下，短期内国内落后产能出清速度预 计将加快，龙头企业以及高技术企业凭借其规模以及技术优势，有望扩大市场份额。 业内分析，出口退税取消意味着，光伏组件出口企业无法再享受到增值税返还的优惠，从而带来成本增 加。 1月9日晚间，财政部、税务总局发布关于出口退税政策的公告，提到2026年4月1日起，将取消光伏等产 品的增值税出口退税，意味 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 一 哪些情形会被列为异常增值税扣税凭证？ （一）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票； （二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票； （三）增值税发票管理系统稽核比对发现"比对不符""缺联""作废"的增值税专用发票； （四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的； （五）走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常凭证范围： 1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购 进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。 2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。 （六）增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围： 1.异常凭证进项税额 累计占同期全部 增值税专用发票进项税额 70%（含）以上 的； 2.异常凭证进项税额 累计超过5 ...

Core Insights - The Ministry of Finance reported that from January to November 2025, property tax revenue reached 471.4 billion yuan, reflecting a year-on-year growth of 10.8% [1] Summary by Category Tax Revenue - Corporate income tax collected amounted to 402.34 billion yuan, showing a year-on-year increase of 1.7% [1] - Individual income tax revenue was 146.89 billion yuan, with a year-on-year growth of 11.5% [1] - Value-added tax and consumption tax from imported goods totaled 165.2 billion yuan, which represents a year-on-year decline of 4.7% [1] - Customs duties collected were 21.49 billion yuan, down 3.2% year-on-year [1] - Export tax rebates reached 190.38 billion yuan, indicating a year-on-year increase of 5.6% [1] - Vehicle purchase tax revenue was 18.14 billion yuan, reflecting a significant year-on-year decrease of 17.4% [1]

虽然全面取消"消费税"希望渺茫，但日本民众希望可以将消费税税率降低至更合理的水平 文｜余文 编辑｜王延春 增值税（Value-Added Tax, VAT）是对商品和服务在生产、分销各环节增值部分征收的流转税。在日本税法体系中没有"增值税"这一税种。1989年以前， 日本征收"物品税"对特定商品征税。"物品税"类似中国的消费税。1989年后日本废止"物品税"，开始征收税率为3%的"消费税"。这种"消费税"采用价外税 的计税方式（不含税的价格×税率）、对几乎所有商品和服务（而非仅针对如烟、酒之类的特定物品）征税、采用进销项抵扣制度（应纳税额=当期销项 税额-当期进项税额—只缴纳增值部分的税款）。 不难看出，日本的"消费税"（Japanese Consumption Tax, JCT）实际上就是中国和其他国家所说的增值税（Value-Added Tax, VAT）。日本政府把增值税叫 作消费税是要表明，虽然税是企业缴纳的，但最终是消费者承担的，是对消费行为而不是生产行为的征税。 增值税是全球170多个国家和地区采用的主要税种。在税收理论中增值税被定义为间接税，即税负由消费者承担，企业仅作为代收代缴者。然而，在日 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 出口退税率调整,执行时间怎么确 定 ? 出口退税率的执行时间及出口货物 劳务、发生跨境应税行为的时间，按照 以下规定执行 : 报关出口的货物劳务(保税区及经 保税区出口除外），以海关出口报关单 上注明的出口日期为准;非报关出口的 货物劳务、跨境应税行为，以出口发票 或 普 通 发 票 的 开 具 时 间 为 准 ， 保 税 区 及 经保税区出口的货物,以货物离境时海 关出具的出境货物备案清单上注明的出 口日期为准。 间题四 如何确认外贸企业出口货物的增值 税退税率? 除财政部和国家税务总局根据国务 院 决 定 而 明 确 的 增 值 税 出 口 退 税 率 （ 以 下 称 退 税 率 ） 外 ， 出 口 货 物 的 退 税 率 为 其适用税率。国家税务总局根据上述规 定将退税率通过出口货物劳务退税率文 库予以发布，供征纳双方执行。 若 报数据 正 。 。 。 。 已核准发放税款， 企业可在新电子税务 局 - 【外贸企业调整申报】模块，进行 该批次申报信息采集，重新缴回已退税 款，再重新申报出口退税。 政策依据: · · · · · · · · · · · · 《中华人民共和国增值税暂 ...

棘手的税务问题在今年的最后一个月，还是成谜。从3季度末亚马逊报送数据给税务局开始，热度居高不下，卖家哀嚎声一片，深圳率先进行卖家调研， 紧接着"无票免征"新政，9610，9710，9810模式的讨论甚嚣尘上。很多卖家问我们：税局找我们了，要补税吗？怎么补？深圳现在无票免税，是不是安全 了？9610，9710到底要怎么选，可行吗？ "无票免征"是救命稻草吗？ 在这样的大背景下，深圳率先推出的"无票免征"政策，无疑给很多卖家带来了一丝希望。 首先，我们必须正确理解什么是"无票免征"。 它的全称是"跨境电商零售出口增值税、消费税免税"，核心是为了解决历史遗留的"无票采购"导致无法证明进项，从而无法进行正常免抵退税的难题。简 单来说，对于那些确实无法取得进项发票的出口商品，国家允许你在满足一定条件下，免征增值税。 那么，"无票免征"是万能解药吗？ 它确实解决了当下的合规难题： 为大量历史上有"无票"问题的卖家，提供了一条阳光化的申报路径，避免了被认定为"偷税漏税"的巨大风险。操作又相 对简单： 相比复杂的出口退税流程，免税申报的门槛更低。 在税务稽查的逻辑里，没有合规的成本票据（进项发票），收入就有可能被视作"纯利润 ...

央视网消息：12月8日上午，国家税务总局举行新闻发布会，相关负责人介绍，从税收数据来看， 今年前11个月，全国企业采购机械设备金额同比增长10.7%，反映企业设备投资力度加大；纳入消费品 以旧换新政策支持范围的通信、家电零售业销售收入同比分别增长20.3%和26.5%，促消费政策效应持 续释放；全国税务部门为企业办理出口退税同比增长6.8%，反映我国企业出口韧性足，在错综复杂的 国际贸易形势下依然保持良好增长。 ...

Core Viewpoint - Export enterprises can apply for export tax refunds when purchasing goods from small-scale taxpayers and obtaining special invoices, following specific guidelines for determining the applicable tax refund rate [2][4]. Group 1: Export Tax Refund Eligibility - Export enterprises can apply for tax refunds on goods purchased from small-scale taxpayers, as per the regulations outlined in the notice from the Ministry of Finance and the State Administration of Taxation [2]. - The refund rate for exported goods purchased from small-scale taxpayers is determined by the lower of the tax rate on the special invoice and the export tax refund rate [2][4]. Group 2: Determining Applicable Tax Rates - To determine which tax rate is lower, enterprises can check the export tax refund rate through the State Administration of Taxation's "Export Tax Refund Rate Library" or local electronic tax offices [2][4]. - An example illustrates that if the export tax refund rate is 9% and the special invoice tax rate is 3%, the applicable refund rate would be 3% based on the lower rate principle [4]. Group 3: Submission Considerations for Tax Refunds - When submitting tax refund applications, enterprises must manually adjust the tax rate in the refund declaration system to 1% or 3% if the special invoice tax rate is lower; otherwise, the system may flag discrepancies [6].