欢迎扫描下方二维码关注： 来源：北京税务 供稿：北京海淀税务 误区二 公司业务多与个人发生,没有开发票的需 求,不开发票就不需要申报增值税收入。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第 十九条规定 / 增值税纳税义务发生时间: 8 销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或 者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票 的，为开具发票的当天。 8 进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴 义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的 当天。 因此，未开票收入在收讫销售款项或者取 得索取销售款项凭据的当天,就已经产生了纳 税义务应该按规定缴纳增值税。申报时,小规 模纳税人需要在【货物及劳务销售额】或【服 务、不动产和无形资产销售额】处,一般纳税 人需要在【未开具发票】栏次处,根据实际情 况进行补充填写。 误区三 公司上季度开具了增值税专用发票,但总销 售额按季未超过30万元,所以不需要区分填 写增值税专用发票销售额。 《国家税务总局关于增值税小规模纳税 人减免增值税等政策有关征管事项的公 告》(国家税务总局公告2023年第1号) 第四条规定 小规模纳税人取得应税销售收入,适用1号 公告第一条规定的免征增值税政策的,纳税人 可就该 ...

消费者服务行业 超配（维持） 消费者服务行业双周报（2025/7/11-2025/7/24） 海南自贸港将于年底封关，期待更多免税细则 投资要点： 消费者服务（中信）指数走势 行 业 研 究 相关报告 证 券 研 究 报 告 资料来源：iFind，东莞证券研究所 本报告的风险等级为中高风险。 本报告的信息均来自已公开信息，关于信息的准确性与完整性，建议投资者谨慎判断，据此入市，风险自担。 请务必阅读末页声明。 行 业 周 报 2025 年 7 月 25 日 分析师：邓升亮 SAC 执业证书编号： S0340523050001 电话：0769-22119410 邮箱： dengshengliang@dgzq.com.cn ◼ 行情回顾：2025年7月11日-2025年7月24日，中信消费者服务行业指数 整体上涨4.92%，跑赢同期沪深300指数约1.45个百分点。细分板块中， 旅游板块、酒店板块回升，但教育板块仍下降。行业取得正收益的上市 公司有35家，涨幅前五分别是西藏旅游、凯撒旅业、中国中免、科锐国 际、大连圣亚，取得负收益的有17家，其中跌幅前五的上市公司分别是 豆神教育、博瑞传播、方直科技、ST开元、S ...

央视网消息：7月23日，国务院新闻办公室举行新闻发布会，介绍海南自由贸易港建设有关情况。国家发展改革委有关负责人表示，海南 自由贸易港封关的具体时间经党中央批准，定于2025年12月18日正式启动。封关到底指什么，具体有哪些政策？我们借助地图了解一下。 封关是指将海南岛全岛建成一个海关监管特殊区域，实施以"'一线'放开、'二线'管住、岛内自由"为基本特征的自由化便利化政策制度。 "一线"放开就是将海南自贸港与我国关境外其他国家和地区之间作为"一线"，实施一系列自由便利进出举措。 "二线"管住是将海南自贸港与内地之间作为"二线"，针对"一线"放开的内容实施精准管理。设置运行海口新海港、海口南港等10个"二线 口岸"，对进入内地的货物创新采取多种便捷通行举措。 而岛内自由就是在海南自贸港内，各类要素可以相对自由流动。 因此，封关不是封岛，而是进一步扩大开放，封关后，海南与国际的联系将更加便捷。 封关运作后 去海南出差旅行受影响吗？ 对于内地居民来讲，封关运作后，去海南出差、旅行不受任何影响。按照现阶段的封关制度设计，除部分货物从海南自贸港进入内地需要 接受查验外，大多数货物以及所有的人员、物品、交通运输工具等进出 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来 源： 北 京 税 务 供 稿：北 京 顺 义 税 务 关联内容 ※ 企业无租使用其他单位的房产如何缴纳房产税？ 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 来源北京税务 欢迎扫描下方二维码关注： ※ 企业转租房产未申报增值税有风险 ※ 公司为员工租房支付的费用，可以企业所得税税前扣除吗？ ※ 公司办公楼一半自用一半出租，怎么计算房产税？ ...

欢迎扫描下方二维码关注： 我公司购买了上市公司股票,取得 的股息红利是否可以免税? 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定: 居民企业直接投资于其他居民企业取得的 权益性投资收益 免征企业所得税 在中国境内设立机构、场所的非居民企业 从居民企业取得与该机构、场所有实际联 系的股息、红利等权益性投资收益 免征企业所得税 温馨提示 上述所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持 有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取 得的投资收益。 我公司直接投资了另一家国内公司,每年 公司会给我公司股息分红,针对该分红, 我公司是否需要缴纳企业所得税? 根据 《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主 席令第63号）第二十六条第（二）项 符合条件的居民企业之间的股息、红利等 权益性投资收益为企业的免税收入。 根据 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民 共和国国务院令第512号) 第八十三条规定: 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居 民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 是指居民企业直接投资于其他居民企业 取得的投资收益。 企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称 ...

Core Viewpoint - Hainan Free Trade Port offers a comprehensive tax incentive system, including zero tariffs, low tax rates, and simplified tax regulations, effective from 2025, aimed at attracting businesses and fostering economic growth [1]. Group 1: Corporate Income Tax - Hainan's corporate income tax policy features "universal applicability + special care," with core policies extended until the end of 2027, providing long-term tax stability for businesses [3]. - A unified corporate income tax rate of 15% will apply to all registered companies in Hainan, significantly lower than the mainland's 25% standard rate, with additional exemptions for certain industries [4]. - Companies in encouraged industries can enjoy further tax benefits if their main business revenue exceeds 60% of total income, including exemptions on overseas direct investment income [4]. Group 2: Import Taxation - The zero-tariff list has expanded to 453 items, allowing companies to import raw materials without tariffs, VAT, or consumption tax, significantly reducing production costs [7]. - Companies producing goods with over 30% added value from imported materials can also benefit from tariff exemptions when selling to the mainland [9]. - The zero-tariff policy for transportation and tourism-related imports has been optimized, continuing to support the industry [10]. Group 3: Personal Income Tax - Hainan's personal income tax system offers dual-track incentives for high-end talent and ordinary residents, making it one of the most competitive in the country [12]. - High-end talent earning over 300,000 yuan annually can have their effective tax burden capped at 15%, significantly reducing their tax liabilities compared to the mainland [13]. - Ordinary residents will be taxed at a lower progressive rate of 3%, 10%, and 15%, compared to the mainland's higher rates [14]. Group 4: Specific Industry Incentives - Hainan has introduced a combination of "zero tariffs + special subsidies + facilitation measures" for key industries such as tourism, high-tech, and biomedicine [15]. - The medical tourism pilot zone allows for zero tariffs on imported drugs and medical devices, significantly reducing costs for patients [16]. Group 5: VAT Transition and Sales Tax Reform - 2025 marks a critical year for tax reform in Hainan, with transitional VAT policies and plans for a simplified sales tax system post-closure [17]. - The sales tax will combine various taxes, potentially lowering rates, requiring businesses to adapt their operational models accordingly [20]. Group 6: Policy Applicability and Compliance - To benefit from Hainan's tax incentives, companies must meet "substantive operation" requirements, avoiding the status of "shell companies" [22]. - Companies must apply for zero-tariff qualifications through the "Hainan International Trade Single Window," with tax benefits subject to verification by tax authorities [23]. Group 7: Case Studies - A cross-border e-commerce company utilized the zero-tariff policy on imported raw materials, achieving a significant reduction in overall tax burden [24]. - A biopharmaceutical company registered in Hainan benefited from reduced corporate income tax and R&D expense deductions, leading to substantial tax savings [24].

欢迎扫描下方二维码关注： 出境：购买的免税品建议不超过目的地国家 和地区的限制。 8 购物时间看同 ☆ 市内免税店 ☆ □岸出境免税店 出境当天,办妥离境手续后,登记、上船、 乘车前。 ☆ 离岛免税店 凭离岛信息可于离岛前30日内,在免税商 店内或经批准的网上销售窗口付款，在机场、 火车站、港口码头指定区域提货离岛。 & 运输工具免税店 运输工具在国际（地区）航行期间。 Q 购物地点不同 ☆ 市内免税店 市内。 公 运输工具免税店 从事国际运营的运输工具,通常在飞机或邮 轮等交通工具上设立小型免税销售店。 知识点: 不同完就营 优势 霍哪里? 0 市内免税店 位置更便利 (4)购物时间更灵活 | 购物额度不设限 2 回岸出境免税店 0 服务更具针对性 U (> 购物时间更充裕 节省提货时间 (3) · 60日(含)内搭乘航空运输工具或国际邮轮 出境。 · 市内免税店采用"市内选购,离境提货 的方式。 ·旅客应当在口岸出境隔离区的免税商品提 货点提取市内免税店所购免税商品,并一 次性携带出境。 ☆ □岸出境免税店 对外开放的机场、港口、车站和陆路出境口岸。 ☆ 离岛免税店 目前仅在海南省开设。 供稿：舟山市普陀 ...

Core Viewpoint - The article discusses the VAT exemption policy for small-scale taxpayers in China, detailing specific scenarios under which they can benefit from tax exemptions based on their sales amounts [1]. Summary by Sections VAT Exemption Policy - From January 1, 2023, to December 31, 2027, small-scale VAT taxpayers are exempt from VAT if their total monthly sales do not exceed 100,000 yuan (or 300,000 yuan for quarterly taxpayers) [1]. Examples of Tax Scenarios - **Example B**: Company B, with a total sales of 280,000 yuan in Q2 2025, only issued VAT special invoices. Since the sales exceeded 300,000 yuan, they must pay VAT [4]. - **Example C**: Company C issued 10,000 yuan in VAT special invoices and 270,000 yuan in ordinary invoices, totaling 280,000 yuan. They qualify for VAT exemption on the ordinary invoices, but must pay VAT on the special invoice [6]. - **Example D**: Company D's total sales reached 310,000 yuan in Q2 2025, with only ordinary invoices issued. They do not qualify for VAT exemption and must pay VAT [8]. - **Example E**: Company E issued 10,000 yuan in VAT special invoices and 300,000 yuan in ordinary invoices, totaling 310,000 yuan. They do not qualify for VAT exemption and must pay VAT on all sales [10].

欢迎扫描下方二维码关注： 各类应税合同:老合同如何处理? 企业改制重组以及事业单位改制前书立但尚未履行 完毕的各类应税合同，由改制重组后的主体承继原 合同权利和义务且未变更原合同计税依据的，改制 重组前已缴纳印花税的，不再缴纳印花税。 产权转移书据:这些情况可以免税! 免征印花税 1. 对企业改制、合并、分立、破产清算以及事业 单位改制书立的产权转移书据，免征印花税。 2. 对县级以上人民政府或者其所属具有国有资产 管理职责的部门按规定对土地使用权、房屋等建 筑物和构筑物所有权、股权进行行政性调整书立 的产权转移书据, 免征印花税。 3. 对同一投资主体内部划转土地使用权、房屋等 建筑物和构筑物所有权、股权书立的产权转移书 据,免征印花税。 适用范围 ● 企业改制:具体包括非公司制企业改制为有限 责任公司或者股份有限公司，有限责任公司变更 为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任 公司。同时，原企业投资主体存续并在改制（变 更）后的公司中所持股权(股份)比例超过 75%，且改制(变更)后公司承继原企业权 利、义务。 供稿、制作：冉鹭 来源上海税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平 ...

Group 1 - The core viewpoint of the articles highlights the significant growth of Hainan's duty-free shopping industry since the implementation of the new policy on July 1, 2020, with total shopping amounts reaching 195.8 billion yuan, a 315.3% increase compared to the previous five years [1] - The number of shoppers has reached 28.59 million, reflecting a 123.3% increase, while the number of items purchased has reached 240 million, marking a 288.8% increase [1] - The policy adjustment included raising the annual duty-free shopping limit from 30,000 yuan to 100,000 yuan per person and expanding the range of duty-free goods, which has enhanced the shopping experience for travelers [1] Group 2 - To ensure the healthy development of the duty-free industry, Haikou Customs has implemented an innovative "concentration + automation" review model, improving the efficiency of duty-free goods processing by 60% [2] - The introduction of drone delivery for duty-free goods has optimized logistics and reduced delivery times, allowing for quicker availability of products in stores [2] - Haikou Customs plans to continue upgrading the duty-free shopping policy to stimulate new growth momentum in Hainan's duty-free industry [2]